Ставки по ИПН, льготы для лиц с инвалидностью: что предусмотрено в новом Налоговом кодексе

Специалисты Министерства финансов РК в рамках акции "Народный бухгалтер" ответили на наиболее актуальные вопросы казахстанцев, возникающие в связи с введением нового Налогового кодекса с 1 января 2026 года, сообщает Zakon.kz.

Ставки по ИПН. Что предусмотрено в новом Налоговом кодексе?

В новом Налоговом кодексе ведена прогрессивная ставка ИПН.

Для годового дохода работника, превышающего 8 500 МРП (33,4 млн тенге в 2026 году) ставка составит 15%.

Для доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения:

• до 230 000-кратного МРП – 10%;
• свыше данного предела – сумма налога с облагаемого дохода в размере 23 000-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
• по доходам лиц, занимающихся частной практикой – 9%;
• по доходам КФХ по производству, реализации или переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства – 3% (ранее было уменьшение ИПН на 70%).

Какие налоговые льготы по ИПН предусмотрены для лиц с инвалидностью?

Для лиц с инвалидностью первой и второй группы предусмотрен социальный налоговый вычет в размере 5000-кратного МРП.

Какие вычеты сохраняются по ипотеке, обучению, иждивенцам?

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:

• налоговый вычет социальных платежей;
• базовый налоговый вычет;
• социальные налоговые вычеты.

С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:

• налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,
• базовый вычет в размере 30 МРП,

социальные налоговые вычеты применяются:

• лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5000 МРП;
• лицами с инвалидностью третьей группы;
• ребенком с инвалидностью;
• участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
• лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП;
• одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, "лица с инвалидностью с детства", одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.

Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.

Изменилась ли ставка по социальному налогу в 2026 году?

Социальный налог исчисляется по ставке 6%.

Исключение составляют деятельность по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки которые исчисляют социальный налог по ставке 1,8% по объектам налогообложения.

Плательщики социального налога, являющиеся индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися частной практикой, за исключением случаев, установленных пунктом 4 настоящей статьи, исчисляют социальный налог:

Индивидуальными предпринимателями и лица, занимающимися частной практикой, исчисляют социальный налог:

за себя – в 2-кратном размере МРП, действующего на дату уплаты;

за каждого работника – в 1-кратном размере МРП.

Крестьянские или фермерские хозяйства по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности, исчисляют социальный налог:

• за себя – в 0,6-кратном размере МРП;
• за каждого работника – в 0,3-кратном размере МРП, действующего на дату уплаты.

Ранее мы рассказали о постановке, снятии с учета, уплате НДС и т.д. в 2026 году. Посмотреть ответы на другие актуальные вопросы можно здесь. Ознакомиться с новым Налоговым кодексом можно здесь.