Утверждены правила реализации пилотного проекта «такс фри»

Министр финансов приказом от 4 июня 2026 года утвердил Правила и сроки реализации пилотного проекта по компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам- иностранцам, при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС (пилотный проект "такс фри"), сообщает Zakon.kz.

Участниками пилотного проекта являются:

• субъект торговой деятельности;
• оператор – Международная компания "Global Blue" и Казахстанская компания ТОО "IT Analytics";
• Органы госдоходов;
• покупатель.

Субъект торговой деятельности оформляет документ "такс фри":

• в электронном виде в течение дня приобретения товара в соответствии с датой и суммой, отраженной в чеке ККМ о покупке товара с выделением суммы НДС;
• на основании одного или нескольких чеков, отпечатанных в течение одного календарного дня с применением ККМ, адрес установки (применения) которой соответствует адресу стационарного торгового объекта.

При необходимости покупатель получает у субъекта торговой деятельности документ "такс фри" на бумажном носителе.

При оформлении документа "такс фри" в электронном виде в комплексе "такс фри" генерируется информация о покупке товара в штрих-код (QR-код) и выдается чек ККМ покупателю.

При оформлении документа "такс фри" на бумажном носителе, документ "такс фри" формируется в двух экземплярах из которых:

• один экземпляр остается и архивируется у субъекта торговой деятельности в комплексе "такс фри";
• второй экземпляр, после прохождения процедуры осмотра товаров уполномоченным должностным лицом ОГД и паспортного контроля, направляется покупателем в адрес оператора через специальные почтовые ящики "такс фри", расположенные в зонах посадки международных аэропортов городов, определенных пунктом 3 Правил, или способом доставки, определенным оператором.

Документ "такс фри" составляется по форме, определенной оператором, с указанием следующих сведений:

• порядковый номер и дата составления;
• наименование, идентификационный номер субъекта торговой деятельности в системе "такс фри", адрес этой организации или ее обособленного подразделения (в случае осуществления организацией розничной торговли деятельности через обособленное подразделение);
• порядковый номер и дата чека ККМ, выданного субъектом торговой деятельности в системе "такс фри" покупателю;
• наименование приобретенного товара и его количество;
• стоимость реализованных товаров с учетом суммы НДС;
• сумма НДС, исчисленная субъектом торговой деятельности в системе "такс фри", по реализованным товарам;
• сумма компенсации НДС без учета комиссии оператора;
• серия, номер и дата выдачи паспорта покупателя;
• фамилия, имя, отчество покупателя, написанные буквами латинского алфавита (в соответствии с данными документа, удостоверяющего личность (паспорта);
• наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан документ, удостоверяющий личность физического лица, написанное буквами латинского алфавита (в соответствии с данными документа, удостоверяющего личность (паспорта));
• штрих-код (QR-код), позволяющий осуществлять идентификацию номера документа "такс фри" и его содержания с применением считывающих устройств, при его использовании в комплексе "такс фри";
• реквизиты банковской карты покупателя, на которую будет осуществлена компенсация НДС.

Субъект торговой деятельности запрашивает у покупателя документ, удостоверяющий личность (паспорт), для выписки документа "такс фри".

При предъявлении покупателем документа, удостоверяющего личность (паспорта), субъект торговой деятельности осуществляет надлежащее заполнение, подписание и предоставление покупателю заполненной формы документа "такс фри".

Внесение изменений и дополнений в документ "такс фри" не допускается.

При возврате приобретенного товара, ранее представленный документ "такс фри" на товар подлежит возврату покупателем субъекту торговой деятельности, который проводит в системе учета товара и в комплексе "такс фри" операции по возврату товара и аннулированию чека ККМ.

При обмене товара ранее представленный документ "такс фри" на товар подлежат возврату субъекту торговой деятельности и их аннулированию в комплексе "такс фри" и ККМ с оформлением нового документа "такс фри".

Покупатель до прохождения пунктов пропуска через Государственную границу РК, расположенных в зданиях международных аэропортов городов предъявляет к таможенному осмотру:

• приобретенные товары;
• документы "такс фри", оформленные на покупателя;
• документ, удостоверяющий личность (паспорт) гражданина иностранного государства;
• посадочный талон.

Таможенный осмотр в рамках системы "такс фри" проводится уполномоченным должностным лицом ОГД путем визуального осмотра товаров с целью установления идентичности сведений, отраженных в документах "такс фри", с представленными к осмотру товарами.

В случае установления идентичности сведений, отраженных в документе "такс фри" с представленными к таможенному осмотру товарами, уполномоченное должностное лицо ОГД:

• документ "такс фри" на бумажном носителе заверяет личной номерной печатью;
• документ "такс фри" в электронном виде удостоверяет посредством электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Покупатель, после прохождения в зоне таможенного осмотра процедуры осмотра товаров уполномоченным должностным лицом ОГД и паспортного контроля в международных аэропортах городов направляет документ "такс фри" с отметкой о проведении осмотра ОГД (личная номерная печать) оператору через специальный почтовый ящик "такс фри", расположенный в зоне посадки таких международных аэропортов, или способом доставки, определенным оператором.

Компенсация суммы НДС производится оператором покупателю при соблюдении одновременно следующих условий:

• покупателем предъявлен документ "такс фри", заполненный надлежащим образом и содержащий отметку ОГД (личная номерная печать на бумажном носителе, ЭЦП в электронном виде);
• общая стоимость приобретенных покупателем товаров соответствует условиям, предусмотренным пунктом 5 Правил;
• покупателем осуществлен вывоз приобретенных им товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС (за исключением вывоза товаров через территории государств-членов ЕАЭС) через пункты пропуска Государственной границы РК, расположенных в здании международных аэропортов городов, что подтверждается отметкой ОГД на документе "такс фри" (личная номерная печать на бумажном носителе, ЭЦП в электронном виде);
• с даты оформления документа "такс фри" прошло не более трех месяцев, не включая месяц оформления.

Оператор осуществляет компенсацию суммы НДС покупателю в безналичной форме путем перевода денег на банковскую карту, реквизиты которой указаны в документе "такс фри".

Сумма НДС, компенсируемая покупателю, определяется как сумма НДС, исчисленная субъектом торговой деятельности при реализации товаров покупателю и уплаченная таким лицом в составе цены товаров, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации суммы НДС, определенную оператором.

Компенсация суммы НДС не производится при приобретении покупателем товаров, признаваемых подакцизными в соответствии с налоговым законодательством РК.

Оператор ежемесячно производит сверку и выставляет счет на бумажном носителе или в электронном виде отдельно по каждому субъекту торговой деятельности с указанием подлежащей компенсации суммы НДС на основании документов "такс фри", прошедших таможенный осмотр.

Субъект торговой деятельности в системе "такс фри" производит выплату суммы НДС, ранее исчисленных при реализации товаров покупателю и полученных от покупателя в составе цены товаров, оператору для компенсации НДС покупателю. При этом получение оператором от субъекта торговой деятельности в системе "такс фри" суммы НДС не признается оборотом по реализации для целей исчисления НДС.

Оборот по реализации услуг по компенсации суммы НДС, оказываемых оператором, освобождается от НДС и размер такого оборота определяется как разница между суммой НДС, полученной от субъекта торговой деятельности, и суммой компенсации НДС покупателю.

Субъект торговой деятельности в системе "такс фри" производит увеличение суммы НДС, относимого в зачет по выплаченным суммам НДС оператору на основании реестра, представляемого оператором субъекту торговой деятельности.

Увеличение суммы НДС, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором выплачена сумма НДС оператору.

Субъект торговой деятельности в системе "такс фри" ведет раздельный налоговый учет оборотов по реализации товаров покупателю, по которым осуществляется компенсация суммы НДС в системе "такс фри".

Оператор обеспечивает:

• размещение в общедоступных местах информационного табло в международных аэропортах о месте дислокации оператора;
• консультацию и сопровождение покупателя посредством мобильного приложения и (или) электронной почты;
• размещение в общедоступных местах международных аэропортах и у субъекта торговой деятельности информации о системе "такс фри";
• удержание комиссии за оказанную услугу, включающую в себя комиссию банка второго уровня, но не более 20% от суммы НДС, подтвержденной к компенсации;
• передачу данных в информационную или цифровую систему ОГД для целей налогового администрирования;
• оснащение необходимым оборудованием торговые точки субъекта торговой деятельности и пункты прохождения процедуры осмотра товаров в международных аэропортах в целях реализации пилотного проекта;
• наличие у субъектов торговой деятельности и уполномоченного должностного лица ОГД автоматизированного рабочего места (АРМ) с доступом к комплексу "такс фри" с соответствующими режимами и правами пользователя для формирования документа "такс фри", его просмотра и администрирования участниками пилотного проекта;
• компенсация суммы НДС покупателю производится оператором через международные платежные системы по истечении 14 календарных дней, но не позднее трех месяцев, с даты указанной в чеке ККМ о совершении покупки товара, выданного покупателю субъектом торговой деятельности.

Суммы оборота и НДС, перечисленные оператору, отражаются субъектом торговой деятельности в соответствующих ячейках налоговой отчетности по НДС за соответствующий налоговый период на основании представленного оператором реестра.

Приказ вводится в действие с 21 июня 2026 года.